Wyłączenia transakcyjne - 16.04.2014(1), UEP lata 2014-2019, RGK
[ Pobierz całość w formacie PDF ]
//-->Przykł. (ŚP) (S)Zadanie 1JA otrzymała kredyt bankowy w kwocie 20 000 złJA zakupiła towary u kontrahenta zewnętrznego za 10 000 zł. Zapłaciła przelewemJB otrzymała kredyt bankowy w kwocie 30 000 złJB zakupiła towary w JA za 6 000 zł - OTPDnia 31 grudnia JB zapłaciła zobowiązanie wobec JA część zobowiązania w kwocie 4 000. Jednak JA nie posiada wyciągu bankowegoJB pożyczyła JA 8 000 złDnia 31 grudnia JA przelała o JB połowę pożyczki. Jednak JB nie posiada wyciągu bankowegoJAAktywaWF10 000 WF-6 0006 000Kredyty20 000 Pożyczki-10 000 Pożyczki8 000-4 00024 00020 0008 000-4 000RBRBRBSUMAKorektyPasywaWFTowary10 000TowaryAktywaWFPasywaKredyty30 000 Zobowiązania-4 000 Zobowiązania-8 00032 00030 0006 000-4 000Pasywa-6 0006 000JBAktywaPasywaTowaryTowaryNależnościRBRBRBRBSUMABilans skonsolidowanyAktywaTowaryInwestycje6 0008 00024 00032 000NależnościInwestycjeRB6 0008 000 Kredyty32 000 ZobowiązaniaPożyczki50 0002 0004 000NależnościInwestycjeRBRB-6 000-8 000 Kredyty4 000Zobowiązania4 000Pożyczki-2 000-4 000SUMA56 00056 000SUMA-6 000-6 000strona 1 z 14Przykł. (ŚP) (S)A gdyby JA nie spłaciła pożyczki na koniec roku?JAAktywaPasywaJBAktywaPasywaInwestycjePożyczki8 000 Pożyczki-4 0004 0008 000-4 0004 0008 000RBRBSUMARBSUMA-8 000Bilans skonsolidowany po udzieleniu pożyczkiAktywaPasywaBilans skonsolidowany po spłacie połowy pożyczkiAktywaPasywaInwestycje8 000Pożyczki8 000Inwestycje8 000Pożyczki4 000RBSUMA8 0008 000RBSUMA-4 0004 0004 000strona 2 z 14Przykł. (ŚP) (S)KOREKTYAktywaPasywaInwestycje-8 000Pożyczki-4 000RBSUMA4 000-4 000-4 000strona 3 z 14Przykł. (dost. w dr.) (S)Zadanie 2JA otrzymała kredyt bankowy w kwocie 20 000 złJA zakupiła towary u kontrahenta zewnętrznego za 10 000 zł. Zapłaciła przelewemDnia 31 grudnia JB złożyła zamówienie na towary w JA o wartości 6 000 zł. JA wysłała towary wraz z fakturą. Jednak ani towary, ani faktura niedotarły jeszcze do JBJAAktywaWFWFNależnościTowaryTowaryRBRB6 00010 000-6 00020 000-10 000 KredytyPasywa-6 0006 000JBAktywaPasywa20 000SUMABilans skonsolidowanyAktywa20 00020 000SUMAKorektyPasywaWFNależnościTowaryAktywaPasywaNależnościTowaryRB6 0004 00010 000Kredyty20 000-6 0006 000SUMA20 00020 000SUMAstrona 4 z 142.4. N i Z_Wariant I (S)Zadanie 3WARIANT I ŚRODKI PIENIĘŻNE W DRODZE ORAZ DOSTAWY W DRODZE NIE SĄ UJMOWANE NA KONTACH KSIĘGOWYCHop. 1op.2op.3op. 4op. 5op.6op. 7op. 8op. 9JO udzieliła pożyczki długoterminowej JK w kwocie 240 000 złJF sprzedała materiały JO za kwotę 45 600 zł. Odroczony termin płatności (Fa VAT 783524/X/OX)JF wydała z magazynu materiały za kwotę 45 600 dla JO31.12. JO dokonała przelewu 45 600 na rzecz JF za zakupione materiałyJF nie otrzymała jeszcze wyciągu bankowego dokumentującego ten przelew -NIE KSIĘGUJE SIĘ OTRZYMANIA PIENIĘDZY W JFJF otrzymała 20 000 zł zaliczki od JK na poczet zakupu materiałów (dot. op. 5) (zaliczki otrzymane na dostawy w JF)Dnia 30.12. JK zakupiła materiały od JF za 63 400 zł - OTP. JF wysłała fakturę i materiały do JK.JEDNAK FAKTURA I MATERIAŁY NIE DOTARŁY DO JK"w momencie wystawienia faktury JF zmniejszyła swoje zobowiązanie z tytułu otrzymanej zaliczki o 20 000 zł i wykazała należność w kwocie 43 400JO sprzedała materiały JK za kwotę 21 000 zł. Odroczony termin płatności (Fa VAT 656288/SW/OX)JO wydała z magazynu materiały za kwotę 21 000 dla JK i wysłała fakturę do JK31.12. JK dokonała przelewu 21 000 na rzecz JO za zakupione materiały (dot. op. 2a)JO nie otrzymała jeszcze wyciągu bankowego dokumentującego ten przelew -NIE KSIĘGUJE SIĘ OTRZYMANIA PIENIĘDZY W JOJF wpłaciła do JK zaliczkę na zakup materiałów w kwocie 34 800Zał.: "JK wykazała tę zaliczkę jako zobowiązania zDiU"JK wpłaciła zaliczkę do JO w kwocie 4 600 złZał.:"JK wykazała tę zaliczkę jako należność"Zał.:"JO wykazała tę zaliczkę jako zobowiązanie"J FiordAktywaInw. dł.MateriałyMateriałyNależności240 000 WFWF45 600-21 00021 000ZzDiUZzDiU-240 000 ZzDiU-45 6004 6004 600Pasywa21 000-21 000MateriałyMateriałyZnDNależnościNależnościNależnościRBRBAktywa-45 600-63 40034 80063 400-20 00045 60020 000-34 800WFWFWFWFPasywa-45 60045 60063 400-63 400J KlonAktywaPasywaJ OrionMateriałyZnDNależnościRBRBRBRBRBSUMA21 00020 0004 600240 000-20 000-21 00034 800-4 600274 800Pożyczki dł.ZzDiUZzDiUZzDiU240 00021 000-21 00034 800274 800RBRBRBSUMA45 600-45 6004 600ZoNDZoND20 000-20 0004 600SUMAstrona 5 z 14
[ Pobierz całość w formacie PDF ]